Судебные финансово-экономические экспертизы являются весьма востребованными в уголовном судопроизводстве при расследовании различных преступлений в сфере экономической деятельности, например, в сфере кредитования, нецелевом расходовании денежных средств, преступлений по делам о фиктивном и преднамеренном банкротстве, незаконной банковской деятельности и другим экономическим преступлениям. Судебная финансово-экономической экспертиза также является востребованной при рассмотрении споров между хозяйствующими субъектами в арбитражном процессе, например, когда возникает необходимость анализа финансового состояния компаний.
Судебная финансово-экономическая экспертиза назначается для решения задач, касающихся финансовой деятельности организаций, определения их финансового состояния, соблюдения законодательных актов, регулирующих их финансовые отношения с государственным бюджетом (определение размера неправомерно полученных доходов в результате несоблюдения правил совершения финансовых операций, скрытой от государства прибыли, необоснованных отчислений в денежные фонды и т. д.), выполнения договорных обязательств, распределения и выплаты дивидендов, операций с ценными бумагами, инвестициями и т.д.
Основными документами, которые изучает эксперт-экономист, являются бухгалтерские балансы, отчеты о финансовых результатах, банковские выписки, товарные накладные, карточки по счетам, договоры, акты о выполнении работ, оказании услуг и многие другие документы.
Судебные финансово-экономические экспертизы ввиду большого объёма предоставляемых на исследование документов и сложности исследований являются крайне трудозатратными и высокооплачиваемыми.
Пример из экспертной практики.
Кредитор подал в арбитражный суд заявление о признании должника несостоятельным (банкротом). Возникла необходимость в производстве судебной финансово-экономической экспертизы.
Экспертам одного негосударственного судебно-экспертного учреждения было поручено производство судебной финансово-экономической экспертизы в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) компании-должника. Поставленный перед экспертами вопрос заключался в определении возможности восстановления платежеспособности компании-должника.
На исследование было предоставлено более 15 томов материалов арбитражного дела.
Эксперты тщательно исследовали представленные бухгалтерские документы, провели анализ финансового состояния компании-должника и сделали вывод о невозможности восстановления платёжеспособности. В судебном заседании было изучено и принято во внимание представленное заключение эксперта и, с учетом полученных выводов, судом была открыта процедура конкурсного производства.
